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如能開展養(yǎng)老金信托?將養(yǎng)老基金信托給受托機(jī)構(gòu)去運(yùn)作,能有效地解決管理好龐大的養(yǎng)老基金運(yùn)作這一困難。養(yǎng)老金信托的運(yùn)作方式有哪些?一是受托機(jī)構(gòu)作為專業(yè)的理財(cái)部門,具有良好的管理才能和經(jīng)驗(yàn),可確保養(yǎng)老基金的效益;二是信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性,養(yǎng)老基金一旦交付信托,即不受信托公司和委托人財(cái)務(wù)狀況惡化甚至破產(chǎn)的影響,從而確保養(yǎng)老基金的安全性。
養(yǎng)老金信托是職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃,由員工集資持有,由專業(yè)的理財(cái)部門進(jìn)行管理經(jīng)驗(yàn),確保養(yǎng)老基金的效益,具有獨(dú)立性,不受信托公司和委托人財(cái)務(wù)狀況惡化影響。是發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一個(gè)重要支柱,也是建立私人養(yǎng)老計(jì)劃重要方式。養(yǎng)老金信托是以養(yǎng)老金制度的建立為基礎(chǔ)設(shè)立的。養(yǎng)老金信托主要是指職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃。即信托機(jī)構(gòu)受托對企業(yè)的養(yǎng)老金進(jìn)行管理,負(fù)責(zé)運(yùn)用定期積累的養(yǎng)老金,在雇員退休后以年金形式支付的信托形式。因此,養(yǎng)老金信托的本質(zhì)特征是,它由企業(yè)員工出資,形成一筆基金(通常包括上市的股票或者保險(xiǎn)單),以信托的方式持有,以便在員工退休時(shí)為他們提供養(yǎng)老金。
信托機(jī)構(gòu)作為專業(yè)的理財(cái)部門,具有良好的管理經(jīng)驗(yàn),可確保養(yǎng)老基金的效益;養(yǎng)老基金作為信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性,一旦交付信托,即不受信托公司和委托人財(cái)務(wù)狀況惡化甚至破產(chǎn)的影響,從而確保養(yǎng)老基金的安全性。
在養(yǎng)老金信托中,員工享有的利益取決于職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的類型。通常,職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃分為兩種,一種是收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃,另一種是貨幣購買計(jì)劃。收入關(guān)聯(lián)計(jì)劃也稱為最終薪金計(jì)劃、利益確定計(jì)劃,它按照受益人退休或離開企業(yè)時(shí)在企業(yè)工作時(shí)間的長短計(jì)算應(yīng)得的養(yǎng)老金利益。這種計(jì)劃一般有最低年數(shù)限制。貨幣購買計(jì)劃時(shí)根據(jù)員工和企業(yè)交納得分?jǐn)偪睿约梆B(yǎng)老基金得投資報(bào)酬,來決定企業(yè)員工能夠獲得得利益。
第一,盡快制定《信托業(yè)法》。按照《信托法》的規(guī)定,具有完全民事行為能力的自然人、法人都可以成為受托人。無論那一種主體作為受托人,在開展同類業(yè)務(wù)時(shí),其受到的監(jiān)督和應(yīng)遵循的規(guī)則應(yīng)是一致的。統(tǒng)一的監(jiān)管才能夠帶來統(tǒng)一的市場。監(jiān)管的不統(tǒng)一,使信托公司在市場競爭中從起步時(shí)就處于劣勢,在同類業(yè)務(wù)中處于弱勢地位,不利于信托市場的培育和發(fā)展。因此,在信托觀念逐漸深入人心,對信托這種特殊的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和管理的工具的社會(huì)需求日益增大的情況下,制定《信托業(yè)法》,以對信托行業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的管理,不僅使信托業(yè)有法可依,也是完善我國法制建設(shè)的需要。另外,在《信托業(yè)法》不能盡快出臺(tái)的情況下,可以考慮暫時(shí)以行政法規(guī)的形式統(tǒng)一信托業(yè)的監(jiān)管規(guī)則,在條件具備時(shí)再以《信托業(yè)法》代替行政法規(guī)。
第二,完善信托業(yè)務(wù)發(fā)展的配套政策。如前所述,目前信托投資公司在產(chǎn)品開發(fā)方面碰到很多困難,除市場方面的問題之外,其中很重要的一個(gè)原因是信托的配套制度不健全,致使很多信托業(yè)務(wù)無法開展。信托配套制度的不完善,主要體現(xiàn)在兩方面:登記制度和稅收制度。信托登記制度的缺失,使房屋、土地、交通工具等需要登記的財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù),對信托投資公司來說,成為"鏡中月、水中花"。稅收制度的不完善,造成信托當(dāng)事人的重復(fù)納稅,無法充分發(fā)揮信托的功能。信托配套制度的不完善,使信托公司不得不將更多的精力用于開展資金信托業(yè)務(wù)上,而忽略了可以發(fā)揮信托公司管理財(cái)產(chǎn)功能的財(cái)產(chǎn)信托,客觀上也增大了信托公司的風(fēng)險(xiǎn)。因此,應(yīng)在《信托法》的基礎(chǔ)上,制定關(guān)于信托財(cái)產(chǎn)登記、過戶等的實(shí)施細(xì)則。盡快制定我國信托稅收制度,建立以信托受益人為納稅主體的稅收制度。對于非交易性的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或處分,應(yīng)該免予征稅。此外,對公益信托制定明確的稅收優(yōu)惠政策。
第三,在實(shí)施分類監(jiān)管、扶優(yōu)限劣政策的基礎(chǔ)上,鼓勵(lì)優(yōu)秀信托公司優(yōu)先發(fā)展。對于經(jīng)營管理良好、運(yùn)作規(guī)范的信托公司,在集合信托200份合同限制、異地開設(shè)分支機(jī)構(gòu)及辦理異地業(yè)務(wù)等方面逐步放開。鼓勵(lì)信托公司之間的兼并收購,支持信托公司做大做強(qiáng)。對于出現(xiàn)問題的信托公司,可以采取由經(jīng)營較好的信托公司托管的做法。
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