開心保保險網(wǎng)

據(jù)統(tǒng)計，2011年有36家保險公司交強險業(yè)務分別由會計師事務所進行了審計。經(jīng)審計的各保險公司交強險匯總數(shù)據(jù)顯示，2011年交強險承保機動車數(shù)量1.14億輛次，保險責任已到期的保費914億元，保險責任未到期的保費增加69億元。投保車輛增長12%，保費收入增長17%，其中汽車投保量增長20%，保費增長18%，汽車單均保費繼續(xù)下降。

從賠付上看，賠付率也逐年上升。從2008年的68.6%、2009年的78%、2010年的81.9%，上升至2011年的82.3%。而保險公司的經(jīng)營費用率逐年下降，并達到穩(wěn)定。

　　汽車投保率81%接近飽和

中國保險行業(yè)協(xié)會交強險工作組專家陳東輝表示，在投保車輛的具體分類中，汽車保有量1.08億輛，承保量8707萬輛，承保率占81%，基本接近飽和；摩托車和拖拉機投保率低，摩托車保有量1.03億輛，承保率僅24%，拖拉機保有量1465萬輛，承保率僅15%。

綜合來看，機動車的投保率逐年上升，從2005年末的36%上升至2011年末的51%。其中，汽車投保率從58%上升至81%。

　　經(jīng)營費用率比商業(yè)險低

從賠付上看，賠付率也逐年上升。從2008年的68.6%、2009年的78%、2010年的81.9%，上升至2011年的82.3%。

而保險公司的經(jīng)營費用率逐年下降，并達到穩(wěn)定。從2007年開辦之初備受質疑的39.2%，降至2008年的32.6%，2009年再降至30.8%，2010年為30.6%，2011年降為30.4%。

陳東輝解釋說，事實上，2011年的經(jīng)營費用率中，還包含了道路救助基金提取的兩個百分點，所以2011年的經(jīng)營費用率實際為28.2%。

由于社會各界對于保險公司的經(jīng)營費用率一直存有疑問，保險公司會不會故意增加經(jīng)營費用而導致虧損?對此，陳東輝表示，2011年在相同核算口徑下，交強險比商業(yè)險的經(jīng)營費用率低3.6個百分點。

與周邊國家地區(qū)比，我國交強險的經(jīng)營費用率也比較低。2010年的經(jīng)營費用率比日本低8個百分點，比臺灣低5.8個百分點。陳東輝說，力爭以最小成本發(fā)揮最大保障功能的制度目的。

賠付率加上經(jīng)營費用率便是交強險的綜合成本率。開辦五年半以來，交強險從2008年的小有盈利至2009年開始虧損，并逐漸擴大。2008年綜合成本率為101.1%，2009年為108.7%，2010年為112.9%，2011年略降為112.3%。

陳東輝說，開辦五年半以來，累計承保虧損287億元，累計經(jīng)營虧損為173億元，平均綜合成本率為108.6%，平均虧損率為5.2%，其中2011年虧損率高達10.1%。持續(xù)虧損導致保險公司經(jīng)營難以為繼，部分虧損嚴重的車型，出現(xiàn)了“投保難”的情況。

此前，中國保險業(yè)協(xié)會向社會披露2011年交強險經(jīng)營情況：2011年交強險再度巨虧92億元，運營5年半以來累計虧損高達173億元……連續(xù)巨虧的交強險引發(fā)社會各界強烈關注。就此，8月14日、8月21日，記者分別發(fā)文關注交強險巨虧背后的故事引發(fā)巨大關注。日前，記者深入分析發(fā)現(xiàn)，在2011年合計高達277億元的交強險經(jīng)營費用中，各家公司的費用種類繁多簡直讓人看傻了眼，典型的例子是，安邦財險交強險經(jīng)營費用明細表中的費用名目有43項之多，而最少的陽光財險僅有9項，二者相差近4倍。

如此不統(tǒng)一的費用標準，不僅使得消費者乃至財務專業(yè)人士對各家公司交強險經(jīng)營的真實情況難以比較，也為保險公司虛增費用埋下了隱患。

　　年交強險經(jīng)營總費用達277億

交強險逐年虧損且虧損額不斷擴大已成保險行業(yè)的共識，而成本高則被認為是導致交強險虧損的主要原因。一般來講，車險成本通常指兩塊：一是賠付成本，即賠款賠了多少錢；二是經(jīng)營費用。在賠付成本居高不下的情況下，經(jīng)營費用的高低就成為交強險盈利的關鍵。

據(jù)中國保險業(yè)協(xié)會披露的數(shù)據(jù)顯示，36家經(jīng)營交強險業(yè)務的保險公司2011年共承保機動車1.14億輛次，保險責任已到期的保費914億元，保險責任未到期的保費增加69億元，賠付成本749億元，賠付率比2010年下降了0.4個百分點；經(jīng)營費用277億元（含營業(yè)稅55億元，救助基金20億元），費用率比2010年降低0.2個百分點至30.4%。

具體到各家公司，經(jīng)營費用與保費收入的比值究竟有多高？記者為此專門統(tǒng)計了一下各家保險公司經(jīng)營費用與交強險保費收入的比重，其中人保、平安、太保老三家財險公司的比值較低，人保財險為25.17%、平安產險為26.35%、太保產險為26.01%。部分中型保險公司交強險經(jīng)營費用與其保費的比重超過了40%，如民安保險為40.94%、華農保險53.93%，信達財險54.28%。此外，部分新成立的公司在這方面的數(shù)值比較高，如眾誠汽車保險的經(jīng)營費用與保費之比約350%。業(yè)內人士表示，新公司占比較高主要是因為業(yè)務規(guī)模還沒做起來，但人員等前期費用卻要投入，隨著業(yè)務規(guī)模擴大，該占比將大幅度降低。某險企張先生在接受記者采訪時表示，一般來說保險公司交強險經(jīng)營費用與交強險保費比重應該要控制在30%以下，如果這個比值到30%乃至40%或者是更高的水平，保險公司很難不虧損。

　　最多者費用明細多達43項

記者查詢各保險公司的交強險審計報告了解到，交強險的經(jīng)營費用由專屬費用和共同費用組成。根據(jù)2006年中國保監(jiān)會發(fā)布的 《保險公司費用分攤指引》，所謂專屬費用是指專門為某一歸屬對象發(fā)生的，能夠全部歸屬于該歸屬對象的費用，比如交強險的手續(xù)費等；而共同費用是指不是專門為某一歸屬對象發(fā)生的，不能全部歸屬于該歸屬對象的費用，比如人員薪酬、分攤的場地租賃費等。

據(jù)了解，交強險專屬費用主要包括手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、保險保障基金、交強險救助基金這四個主要的類別，而共同費用則主要包括人力成本、資產占用費以及其他營業(yè)費用這三個主要的類別。不過，以上所說的只是“基本配置”，具體到36家經(jīng)營交強險業(yè)務的公司來說，其經(jīng)營費用中包含的名目可謂五花八門：除上述基本配置外，還有諸如車船使用費、公雜費、差旅費、會議費、電子設備運轉費、郵電印刷費、其他稅費、租賃及物業(yè)管理費、固定資產折舊、長期待攤費用攤銷、移動電話費等。

不僅如此，像“綠化費”、“防預費”、“堤圍防護費”等這些看起來與交強險沒有多大關聯(lián)的項目也出現(xiàn)在了保險公司的交強險經(jīng)營費用中。如安邦財險、浙商財險等保險公司交強險經(jīng)營費用項目中出現(xiàn)了綠化費科目；陽光農業(yè)相互保險公司的交強險經(jīng)營費用中列明了“取暖降溫費”3.2萬元、移動電話費2.3萬元；又如鼎和財險在交強險經(jīng)營費用中列明了董事會費0.11萬元，眾誠汽車保險公司在經(jīng)營費用中列明了“堤圍防護費”0.2萬元。永誠保險在交強險經(jīng)營費用中列明了 “投資費用”218萬元、“咨詢費”161萬元。

值得關注的是，不少保險公司的專屬費用中都涵蓋著與共同費用同樣的費用項目。比如：以永誠保險為例，其在“專屬費用”中列出了142萬元的“專屬會議費”；103萬元的“專屬差旅費”……，又在“共同費用”一欄中列支了478萬元的“會議費”；364萬元的“差旅費”……

“如何證明上述差旅費和會議費等是專門為交強險而產生的，這是個問題。”一位保險人士如此表示。

記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，部分公司的費用項目多達40多項，如安邦財險的經(jīng)營費用項目達43項，是所有財險公司中列支費用名目最多的公司；數(shù)量排名第二是浙商財險，名目達39項之多；鼎和財險經(jīng)營費用項目達38項；永誠財險亦有33項之多。最少的陽光財險費用科目卻只有9項。

相比于部分公司高達30個會計科目的經(jīng)營費用項目，“老三家”財險公司的經(jīng)營費用會計科目似乎要少一些，如人保財險僅12項、太保產險僅有13項。

以人保財險為例，該公司的經(jīng)營費用中只列明了手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加、保障基金、救助基金、資產減值損失、人力資源費用、資產占用費、辦公及差旅費、業(yè)務推廣及宣傳費、外部監(jiān)管費及稅費、折舊攤銷及租金、其他行政管理費用合計12個會計科目。

“并不能簡單說費用名目少就好，多就不好”，一位保險人士告訴記者，保險公司管理和核算水平不同，費用的細分程度就會不同，費用認定結果也會不同。公司的基礎管理越細化，費用記錄的相關信息越充分，該費用越有可能直接認定為專屬費用，因而越有可能減少需要分攤的共同費用的項目，從而越有可能增加費用分攤的準確性。

某大學一位從事保險會計教學的老師表示，公司費用科目有多有少，并不能說明費用科目少的保險公司就沒有分攤這些費用，可能只是部分公司沒有列得很明確而已，也有可能有的公司就列一個總項，將某些小項涵蓋在里面了，只是表面上看不出來罷了。

　　同一科目費用分攤差距大

事實上，保險公司在申請開辦交強險業(yè)務時，需要向保監(jiān)會報備該公司費用分攤實施辦法，這些具體的實施辦法主要是根據(jù)保監(jiān)會頒布的《機動車交通事故強制保險業(yè)務單獨核算管理暫行辦法》、《保險公司費用分攤指引》等相關的規(guī)章制度來制定的。在各家公司的相關審計報告中，也都表明是以相關報備的分攤標準進行的。

實際操作時，“各家公司在經(jīng)營費用項目上差異巨大，難免會引起大家對賬目真實性的疑問。”一位保險人士如此表示。   

記者發(fā)現(xiàn)，即便兩家保費規(guī)模差不多的公司，在經(jīng)營費用上也可能存在巨大差異。以安邦財險和天安財險兩家公司為例，安邦財險去年交強險的保費收入為21.6億元，而天安財險去年交強險的保費收入為21.75億元；其經(jīng)營費用這一項上，安邦財險的經(jīng)營費用為6.01億元，而天安財險的經(jīng)營費用卻有7.62億元。

上述會計老師在接受 記者采訪時表示，在保費水平相當、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營范圍差不多的情況下，如果某個保險公司的交強險經(jīng)營費用過高，那么只有兩種可能，一種是這家保險公司的經(jīng)營方面可能有一些問題，另一種費用高的公司可能將一些經(jīng)營費用過多地分攤到了交強險中。根據(jù)現(xiàn)在已有公開的資料，表面上看只能判斷出保險公司有哪些項目分攤到了交強險中，并不能判定某個會計科目，在交強險中是分攤了五成、三成還是多少，對于保險公司怎么來分攤的費用和分攤的比例外界是沒法知道的。該老師認為，通過比較是可以發(fā)現(xiàn)一些問題的。

如果以單個會計科目來看，兩家規(guī)模接近的公司也存在較大差異。例如永安保險去年的交強險保費收入為18.6億元，天平汽車保險的交強險保費收入為16.02億元，而在印刷費這個會計科目上，永安保險分攤了530萬元，天平汽車保險公司分攤了1134萬元，兩家公司相差一倍多。再如郵電費這個會計科目，民安財險去年的交強險保費為5.3億元，浙商保險去年的交強險保費收入5億，兩家公司保費規(guī)模差不多，但其郵電費卻是相差巨大的。民安財險的郵電費為296萬元，而浙商財險的郵電費卻只有83萬元，兩者相差3.56倍。

　　 業(yè)界稱難統(tǒng)一費用項目

既然保險公司交強險報告都向保監(jiān)會報備了，大多數(shù)公司的交強險報告也經(jīng)過了國際知名會計師事務所的審計，是否就真的意味著這些分攤標準沒問題呢？據(jù)悉，會計師事務所在審計保險公司交強險報告時，其主要看的就是保險公司有沒有按照此前向保監(jiān)會報備的費用分攤辦法來進行分攤，并不會看保險公司這種費用分攤方式是否合理。對于交強險報告的審計情況，上述會計老師表示，如果審計機構出來說保險公司某個費用多攤了、或者少攤的情況，在中國這樣的審計機構比較少見。

某險企精算人士張女士在與記者交流時認為，從保險原理上來講，確確實實是因為經(jīng)營這個險種而產生的費用才能歸集到這個險種的費用項下，一些不太常見的會計科目，也都算到經(jīng)營費用里面，給人的感覺似乎是保險公司只要是能和交強險沾上“邊”的費用都算到交強險里面去了，也不能說保險公司這樣做有錯或者違法，只能說有點牽強。

面對保險公司交強險經(jīng)營費用會計科目不統(tǒng)一、費用分攤不統(tǒng)一的現(xiàn)象，張女士認為，現(xiàn)在保險公司交強險報告都已經(jīng)向保監(jiān)會報備過，而且也經(jīng)過過會計師事務所的審計，可以說基本上沒有大問題的。至于是否需要統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一費用分攤標準的問題，她認為，由于各家公司的情況都不盡相同，是沒有辦法來統(tǒng)一這些問題的。

上述會計老師也認為，由于各家公司的具體情況不一樣，交強險在其各個業(yè)務上的占比也不一樣，所以是很難做到統(tǒng)一標準的。