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企業(yè)補充養(yǎng)老保險的性質(zhì)

企業(yè)補充養(yǎng)老保險的作用

我國的養(yǎng)老保險制度是具有中國特色的社會保險制度，常見的有基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險與個人儲蓄性養(yǎng)老保險。這三者的區(qū)別是什么?個人儲蓄性養(yǎng)老保險的發(fā)展又如何呢？

個人儲蓄性養(yǎng)老保險與補充養(yǎng)老保險、基本養(yǎng)老保險區(qū)別

補充養(yǎng)老保險是指除了國家基本養(yǎng)老保險以外，用人單位根據(jù)自己的實際情況為勞動者建立的一種保險，補充保險是第二層次的保險，它可以滿足勞動者高于基本保險需求的愿望。補充保險的建立依用人單位經(jīng)濟承受能力而定，由用人單位自愿實行，國家不作強制的統(tǒng)一規(guī)定，只要求用人單位內(nèi)部統(tǒng)一。用人單位必須在參加基本保險并按時足額繳納基本保險費的前提下，才能實行補充保險。

基本養(yǎng)老保險是由國家強制力保證實施的勞動者遇到風險時獲得物質(zhì)幫助的制度。基本養(yǎng)老保險是最主要的保險方式。它有三個重要特征：覆蓋全社會，它規(guī)定所有的用人單位和勞動者必須依法參加；待遇標準統(tǒng)一，在實行統(tǒng)籌的范圍內(nèi)，實行統(tǒng)一的繳費比例，統(tǒng)一的保險待遇發(fā)放標準，統(tǒng)一的管理體制和監(jiān)督體制；保險程度高，只要參加了基本保險，勞動者可以獲得的物質(zhì)幫助主要依賴基本保險。

個人儲蓄養(yǎng)老保險是基于勞動者個人的經(jīng)濟能力和為了滿足更高的生活需求而設立的一種保險方法，屬于第三層次。個人儲蓄養(yǎng)老保險是勞動者個人的自愿行為，投保多少由勞動者根據(jù)自己的經(jīng)濟能力確定，勞動者可以自己確定保險水平。

多措并舉加快個人儲蓄性養(yǎng)老保險發(fā)展

（一）在法律層面上給予更多實施指導

經(jīng)過十幾年的發(fā)展，社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險已步入正軌，需要更多的途徑進一步強化養(yǎng)老保險的三支柱，這符合效率與公平兼顧的原則。

雖然各地相繼出臺了一些政策，但對于個人儲蓄性養(yǎng)老保險的實施都沒有具體的方案，導致大多數(shù)人對個人儲蓄性養(yǎng)老保險的認識只局限于個人的銀行存款或購買商業(yè)養(yǎng)老保險，因此，國家應制定整體的、宏觀的指導方案，而對于繳費基數(shù)、領(lǐng)取條件、稅收優(yōu)惠等方面在考慮行業(yè)、地域經(jīng)濟水平的基礎上可作靈活處理。

（二）拓寬個人儲蓄性養(yǎng)老保險渠道

近年來隨著社會保障制度改革的深入，人們對養(yǎng)老問題日漸關(guān)注，開辦個人儲蓄性養(yǎng)老保險的時機已經(jīng)成熟。個人儲蓄性養(yǎng)老保險不依賴于企業(yè)行為，完全是個人自愿選擇，具有很大的可操作性。因此，我國可以借鑒強制儲蓄性養(yǎng)老保險模式，開辦長期定向養(yǎng)老儲蓄業(yè)務，即要求退休前任何年齡段的人，每月將其收入的一定比例或者一定上限和下限的金額存入社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在銀行開設的專門的個人養(yǎng)老儲蓄賬戶。政府可給予相應的稅收優(yōu)惠，可以將這筆資金用于風險低、回報率高的政府項目，對國家和個人兩方面實現(xiàn)雙贏。

（三）大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險

從1980 年中國恢復保險業(yè)務至今，商業(yè)人壽保險市場有了迅猛的發(fā)展，但仍然存在很多問題，如競爭秩序混亂、管理運營水平不高、監(jiān)管力度不夠等。但經(jīng)過不斷的整頓，從應付老齡化危機的角度出發(fā)，商業(yè)養(yǎng)老保險應有更大的作為，政府應提供一定的政策優(yōu)惠條件鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。按照國際慣例，商業(yè)養(yǎng)老保險提供的養(yǎng)老金額度應占到全部養(yǎng)老保障需求的25%—40%，而我國遠低于這一標準。商業(yè)養(yǎng)老保險可以在保證一定收益的情況下，適當降低參保門檻，并嘗試向城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民全面推開，充分發(fā)揮其規(guī)模經(jīng)濟的優(yōu)勢。另外，隨著我國基金管理公司等金融機構(gòu)的不斷發(fā)展和完善，可以考慮允許其在保值增值的前提下，參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險，并逐步形成有規(guī)模的保險或養(yǎng)老保險基金管理行業(yè)。

（四）明確政府職責，加強宏觀管理

一方面，我國政府為鼓勵開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險，應承擔讓利、讓稅的義務。如果能允許參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險繳費額在個人所得稅的應納稅額中全部或按某百分比部分扣除，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)也無需繳稅，那么將引導和鼓勵廣大居民通過個人儲蓄性養(yǎng)老保險獲得風險保障。另一方面，政府應負責對個人儲蓄性養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督和管理工作。在具體的實施過程中，做好相對集中的管理體制與分散化管理體制的選擇。同時，在政府監(jiān)管的具體工作環(huán)節(jié)上，應做好社會保險與商業(yè)保險的有機結(jié)合。雖然政府對個人儲蓄性養(yǎng)老保險不承擔最終的財政兜底，但作為第三方，政府有責任有義務做好整個流程的宏觀管理與監(jiān)督。

（五）加大宣傳力度鼓勵更多人參與

在巨大的養(yǎng)老壓力下，培養(yǎng)個人的自我保障意識顯得尤為重要。實行個人儲蓄性養(yǎng)老保險的目的，不僅在于擴大養(yǎng)老保險經(jīng)費來源，減輕國家和企業(yè)的負擔，更在于能逐步消除長期形成的保險費用完全由國家“包下來”的觀念，增強個人的自我保障意識和參與社會保險的主動性。為鼓勵更多人參與個人儲蓄性養(yǎng)老保險，可采取報刊、電視、廣播等多種形式，擴大宣傳，增強個人對養(yǎng)老保障制度及個人儲蓄性養(yǎng)老的認識與信任感，穩(wěn)定對未來的預期。中國居民有勤儉節(jié)約的良好習慣，在目前的投資心態(tài)下，一定會有很多人選擇這種儲蓄養(yǎng)老方式，因為每個人都會面臨養(yǎng)老問題，也相信每個人都會有積極性去解決自己的養(yǎng)老問題。

說起養(yǎng)老，人們通常只對社保比較熟悉，認為擁有了社會基本養(yǎng)老保險就足夠了。其實，人們熟知的社保只能提供最基本的生活保障，特別是對那些在退休前享受較高薪金和生活品質(zhì)的人來說，社保完全不能滿足他們的養(yǎng)老需求。那么，如何才能讓大多數(shù)人甚至“金領(lǐng)”一族退休后頤養(yǎng)天年，甚至可以依靠養(yǎng)老金過上質(zhì)量更好的生活？其實，選擇個人補充養(yǎng)老保險就能實現(xiàn)這一理想。我們知道，商業(yè)個人補充養(yǎng)老保險，也被稱為商業(yè)養(yǎng)老保險，是在個人自愿的基礎之上，通過合同形式確立的一種較高水平的生活保障。在當前社保“保而不包”的現(xiàn)狀下，解決高生活質(zhì)量養(yǎng)老難題，則需要加入商業(yè)養(yǎng)老保險，社會養(yǎng)老保險加上商業(yè)養(yǎng)老保險才是當前解決養(yǎng)老問題的最佳組合。商業(yè)個人補充養(yǎng)老保險作為一種市場化的風險分散機制和社會救助機制，發(fā)揮著不可替代的作用。當前，我國個人商業(yè)養(yǎng)老保險可以分為傳統(tǒng)型和年金分紅型。傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險是到了合同約定的領(lǐng)取時間，投保人可以每年領(lǐng)取養(yǎng)老金，一直領(lǐng)到終身或約定時間，一般都保證領(lǐng)取10 年。分紅型養(yǎng)老險則是一種較傳統(tǒng)養(yǎng)老險有所改進的新品種，領(lǐng)取方式相同，但具有分紅的功能。其實，每個人在其一生之中從25 歲到60 歲只有大約35 年的時間在工作，這期間才會有持續(xù)穩(wěn)定的收入，也是購買商業(yè)養(yǎng)老保險的最佳階段。養(yǎng)老保障雖說是越多越好，但是各大保險機構(gòu)的理財師認為，決定商業(yè)養(yǎng)老保險現(xiàn)階段購買的主要群體是較高收入的階層，原因在于，要達到理想的養(yǎng)老保險保障水平，保費的支出相對較高，他們建議年繳保費莫超過家庭總收入的15%。當然，商業(yè)個人補充養(yǎng)老保險還有兩點需要計劃投保商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人注意。一是越早投保越便宜。由于保險金是根據(jù)保費復利計算出來的，考慮到貨幣的時間價值，如果投保人越早投保，在其他條件相同的情況下，繳納的保費總額就越少，對投保人來說，負擔也就相對較輕。二是繳費期限越短越便宜。與住房按揭貸款有些類似，考慮到貨幣的時間價值和利率等問題，保費越早繳納，就能越早增值。如果投保人有足夠的經(jīng)濟能力，建議盡量縮短繳納保費的期限。下面，我們以北京的趙先生為例。現(xiàn)年35 歲的趙先生是某公司的中層管理人員，有房有車，年收入15萬元，有社會養(yǎng)老保險，他希望退休之后仍能保持較高的生活質(zhì)量，并計劃購買一份商業(yè)個人補充養(yǎng)老保險?？吹竭@個情況后，某理財專家推薦其購買某保險公司的一款“一諾千金”成長型年金養(yǎng)老計劃，保額400000 元，年繳費17300 元，連續(xù)繳20 年，從趙先生60 歲開始按年領(lǐng)取養(yǎng)老金，設計領(lǐng)取到100 歲，平均每個月可領(lǐng)取到約3500 元的養(yǎng)老金。當然，由于每個投保人的實際情況和需求都不太一樣，在購買商業(yè)養(yǎng)老保險之前，投保人需要咨詢相關(guān)理財專家，這樣才能獲得最優(yōu)的保險保障。